Lohnsteuer

Was ist die Lohnsteuer?

Die Lohnsteuer wird in Deutschland auf das Einkommen aus nicht selbständiger Tätigkeit erhoben. Andere Einkommensarten, die in Richtung Selbständigkeit gehen, sind hingegen mit der Einkommensteuer verknüpft. In der Regel hat jeder Arbeitnehmer Lohnsteuer zu entrichten. Abgeführt wird ein entsprechender Betrag direkt vom Arbeitgeber an das Finanzamt. Deswegen spricht man auch von der Quellensteuer: Der Staat erhält diese Form der Steuer direkt von der Quelle – dem Arbeitgeber. Während früher die Lohnsteuerkarte dem Arbeitgeber als Schlüssel diente, geschieht dies heute komplett elektronisch.

• Zu zahlen ist sie vom Arbeitnehmer (= Steuerschuldner).
• Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, dass die entsprechenden Beiträge an das Finanzamt abgeführt werden. Diese behält er direkt vom monatlichen Lohn und Gehalt seiner Angestellten ein und führt sie an die Behörde ab. Er ist derjenige, der für zu wenig abgeführte Lohnsteuer haftet.

Im Anschluss daran kann der Arbeitnehmer eine Lohnsteuererklärung an das Finanzamt richten, in welcher er zu viel abgeführte Steuerbeträge zurückfordern kann.
In seltenen Fällen muss eine Lohnsteuernachzahlung an das Finanzamt verbucht werden. Zum Beispiel dann, wenn eine Person auf verschiedene Einnahmequellen für den eigenen Lebensunterhalt zurückgreift.

Lohnsteuer berechnen

Wie hoch ist die Lohnsteuer, die Sie zu zahlen haben? Der Arbeitgeber berechnet aus dem laufenden Arbeitslohn sowie Ihren sonstigen Bezügen den steuerpflichtigen Teil. Davon abzuziehen sind dann:

• Etwaige Freibeträge
• Altersentlastungsbetrag
• Versorgungsfreibetrag sowie ein möglicher Zuschlag

Faktoren zur Berechnung

In der Berechnung werden außerdem weitere Faktoren berücksichtigt:

• Steuerklasse
• Zahl der Kinderfreibeträge
• Kirchensteuermerkmal

Dabei spricht man von sogenannten elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM). Diese werden mithilfe eines elektronischen Verfahrens durch das Bundeszentralamt für Steuern erstellt. Der Arbeitgeber hat die Aufgabe, jeden Arbeitnehmer in der ELStAM-Datenbank anzumelden. Dazu benötigt er von seinem Angestellten beispielsweise:

• Geburtsdatum
• Steueridentifikationsnummer
• Ggf. Höhe des Lohnsteuerfreibetrags

Abzug und Anmeldung der Lohnsteuer

In Bezug auf die Anmeldung gelten folgende Zeiträume:

• Kalendermonat: Wenn eine Lohnsteuer von mehr als 5.000 € zu entrichten ist.
• Kalendervierteljahr: Wenn der zu entrichtende Betrag zwischen 1.080 € und 5.000 € liegt.
• Kalenderjahr: Bei einer zu zahlenden Lohnsteuer von unter 1.080 €.

Verantwortlich für das Abführen der Lohnsteuer an das Finanzamt ist der Arbeitgeber. Dieser hat einen Lohnsteuerabzug vom Lohn oder Gehalt seines Arbeitnehmers vorzunehmen und diesen Betrag an das Finanzamt abzuführen. Dabei handelt es sich um eine Verpflichtung per Gesetz, für die der Arbeitgeber nicht entlohnt wird oder Einkünfte bezieht.

Der Lohnsteuerjahresausgleich

Am Ende eines Kalenderjahres kann der Arbeitgeber einen Lohnsteuerjahresausgleich vornehmen. Dabei wird die Differenz zwischen der abgeführten Lohnsteuer und der Jahreslohnsteuer ermittelt, um diese dem Arbeitnehmer zu erstatten. Eine Pflicht dazu besteht auf Seiten des Arbeitgebers allerdings nur, wenn dieser am 31.12. mindestens zehn oder mehr Arbeitnehmer angestellt hat. Andernfalls ist die Durchführung des Ausgleichs freiwillig.

Häufig gestellte Fragen

Ab wann muss man Lohnsteuer zahlen?

Der Grundfreibetrag liegt 2022 bei 10.347€ im Jahr. Liegen Sie mit Ihrem Verdienst unter diesem Betrag, dann fällt keine Lohnsteuer an.

Bezahlen alle Arbeitnehmer Lohnsteuer?

Ja, in der Regel schon. Eine Ausnahme stellen Minijobs sowie Neben- und Ferienjobs dar, wenn das Gehalt unter dem jährlichen Grundfreibetrag liegt.

Warum zahlt man Lohnsteuer?

Sie dient der staatlichen Unterstützung. Der Staat bezahlt von den Einnahmen beispielsweise die Beschäftigten im öffentlichen Dienst.

Warum steigt die Lohnsteuer mit dem Einkommen?

In Deutschland gilt das Grundprinzip: Wer mehr verdient, zahlt auch mehr Steuern. Je nach jährlichem Einkommen liegt der Steuersatz zwischen 14 und 45 Prozent.

Wie kann man die Steuerklasse wechseln?

Eheleute können mehrmals jährlich die Steuerklasse mit dem amtlichen Vordruck des Steuerklassenwechsels ändern. Im laufenden Jahr muss ein Steuerklassenwechsel bis zum 30. November angegeben werden.