Das Wichtigste in Kürze
Die Steuerklasse 3 ist für verheiratete Paare oder Lebenspartnerschaften geeignet, bei denen einer der Partner das Hauptverdienende ist und sie kann bei ungleichen Einkommen in Kombination mit Steuerklasse 5 die Steuerbelastung mindern.
In dieser Kombination profitiert der Partner mit dem höheren Einkommen von geringeren Abzügen (Klasse 3), während der andere Partner eine höhere Steuerlast (Klasse 5) trägt.
Definition: Steuerklasse 3
Die Steuerklasse 3 ist für verheiratete Paare oder eingetragene Lebenspartnerschaften reserviert, bei denen einer der Partner:innen als Alleinverdiener das Einkommen erwirtschaftet. Falls beide Partner:innen über ein Einkommen verfügen, kann eine Kombination der Lohnsteuerklassen 3 und 5 in Betracht gezogen werden. In diesem Fall sollte der:die Ehepartner:in mit dem höheren Einkommen die Lohnsteuerklasse 3 wählen.
Zugehörigkeit zur Steuerklasse 3
Arbeitnehmer:innen werden vom Finanzamt in die entsprechenden Steuerklassen eingeteilt, wobei keine freie Wahl besteht (vgl. § 38b Einkommensteuergesetz). Bei Heirat oder eingetragener Lebenspartnerschaft erfolgt eine automatische Einstufung in die Steuerklasse 4. Verheiratete Paare oder eingetragene Lebenspartner:innen können jedoch die Lohnsteuerklassen 3 und 5 miteinander kombinieren, indem sie einen Antrag beim Finanzamt einreichen.
Wechsel der Steuerklasse
Seit dem 1. Januar 2020 können Ehepaare und eingetragene Lebenspartner ihre Steuerklasse mehrmals im Jahr ändern. Ein Wechsel von der Kombination der Lohnsteuerklassen 3 und 5 hin zur Lohnsteuerklasse 4 für beide Partner kann beispielsweise bei geänderten Einkommenssituationen zweckmäßig sein.
Der Wechsel in die Lohnsteuerklasse 3 gilt dann rückwirkend für das gesamte Jahr.
Voraussetzungen Steuerklassen 3
Die Lohnsteuerklasse 3 ist für verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartnerschaften vorgesehen, die gemeinsam veranlagt werden und eine gemeinsame Steuererklärung abgeben. Um in die Steuerklasse 3 eingestuft zu werden, muss die andere Person die Steuerklasse 5 wählen.
Auch verwitwete Personen werden der Lohnsteuerklasse 3 zugeordnet, sofern sie und ihr verstorbener Partner zum Todeszeitpunkt uneingeschränkt einkommensteuerpflichtig waren und keine dauerhafte räumliche Trennung vorlag. Diese Regelung gilt für das Kalenderjahr des Todes sowie das darauffolgende Jahr.
Die gleiche Regelung findet Anwendung für geschiedene Paare, wenn sie im Jahr der Ehescheidung uneingeschränkt einkommensteuerpflichtig waren und nicht dauerhaft voneinander getrennt lebten. Ebenso gilt dies, wenn einer der geschiedenen Partner:innen erneut geheiratet hat, dauerhaft mit dem neuen Ehepartner oder der neuen Partnerin zusammenlebt und beide Partner:innen uneingeschränkt einkommensteuerpflichtig sind.
Kombination der Steuerklassen 3 und 5
Die Kombination der Lohnsteuerklassen 3 und 5 kann für Ehepaare vorteilhaft sein, bei denen ein:e Partner:in mindestens 60 Prozent des gemeinsamen Einkommens verdient. In diesem Fall werden alle Freibeträge beider Partner:innen auf das höhere Einkommen angerechnet, wodurch das zu versteuernde Einkommen deutlich reduziert wird und die Steuerlast sinkt. Der:Die Partner:in in der Lohnsteuerklasse 5 hat allerdings eine höhere Steuerlast. Trotzdem zahlen Paare, die sich für diese Kombination entscheiden, in der Regel weniger Steuern als bei der Kombination der Steuerklassen 4 und 4.
Vorteile der Steuerklasse 3
Die Steuerklasse 3 ist durch die größten Steuerfreibeträge und die geringsten Abzüge gekennzeichnet. Der Grund hierfür liegt darin, dass bei dem:der Partner:in, der der Lohnsteuerklasse 3 zugeordnet ist, sämtliche Freibeträge – auch jene der anderen Person – im Rahmen des Lohnsteuerabzugs berücksichtigt werden. Die Person, die die Steuerklasse 5 wählt, akzeptiert, dass die Freibeträge nicht auf sein Einkommen angerechnet werden. Dadurch profitiert der:die Partner:in in der Lohnsteuerklasse 3 von einem relativ niedrigen Lohnsteuersatz, was wiederum zu einer reduzierten Lohnsteuerlast für diesen Partner führt.
Die Wahl der Lohnsteuerklasse 3 ist nur in Kombination mit der Lohnsteuerklasse 5 möglich. Die Kombination der Lohnsteuerklassen 3 und 5 ist besonders sinnvoll, wenn die beiden Partner:innen deutlich unterschiedliche Einkommen erzielen. Ziel dieser Steuerklassenkombination ist es, die steuerliche Belastung für Familien zu reduzieren und ihre Abgaben zu senken.
Unterschiede zwischen Steuerklasse 1 und 3
Die Steuerklasse 1 betrifft unverheiratete Personen ohne Kinder, einschließlich lediger, geschiedener, verwitweter Steuerzahler:innen sowie Ehepaare, die dauerhaft an getrennten Wohnorten leben. Im Unterschied zu Ehepaaren in den Steuerklassen 3 und 5, werden Paare in der Lohnsteuerklasse 1 nicht gemeinsam besteuert, erhalten keinen Vorteil durch das Ehegattensplitting und sind somit stärker steuerlich belastet.
Abzüge in der Steuerklasse 3
Bei der Lohnsteuerklasse 3 werden, wie auch in den anderen Steuerklassen, Steuern und Sozialabgaben auf das Einkommen aus abhängiger Beschäftigung erhoben. Dazu zählen unter anderem:
- Lohnsteuer
- Solidaritätszuschlag
- Kirchensteuer (falls zutreffend)
- Kranken- und Pflegeversicherung
- Rentenversicherung
- Arbeitslosenversicherung
Die Abzüge in dieser Steuerklasse betragen etwa 31,8 Prozent des Einkommens. Die Höhe der Abzüge hängt von der Einkommenshöhe ab, da in Deutschland das Einkommen progressiv besteuert wird. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt.
Freibeträge in der Steuerklasse 3
Freibeträge sind Beträge, bis zu denen das Einkommen steuerfrei bleibt. Nur der Teil des Einkommens, der über den Freibeträgen liegt, wird versteuert. Bei der Berechnung werden alle relevanten Freibeträge für beide Partner:innen zusammengefasst und vom höheren Einkommen abgezogen. In der Lohnsteuerklasse 3 gelten unter anderem folgende Freibeträge:
- Grundfreibetrag: 10.908 €
- Solidaritätszuschlag: 17.543 €
- Arbeitnehmerpauschbetrag: 1.230 €
- Kinderfreibetrag: 8.952 €
- Pauschbetrag für Sonderausgaben: 36 €
- Versorgungspauschale: abhängig vom Gehalt
Alternative Steuerklassenkombinationen
Wenn beide Partner:innen ein annähernd gleich hohes Einkommen haben, kann es sinnvoll sein, für beide die Steuerklasse 4 zu wählen, um die Steuerlast gleichmäßig aufzuteilen.
