Deutschlandticket absetzen und steuerliche Vorteile nutzen

Was ist das Deutschlandticket?

Seit Mai 2023 gibt es das Deutschlandticket (oder auch 49-Euro-Ticket genannt) der Deutschen Bahn. Mit diesem Ticket können Reisende für 49 Euro im Monat deutschlandweit in allen Verkehrsmitteln des öffentlichen Nahverkehrs reisen. Das Deutschlandticket gibt es nur als monatliches Abo; dieses ist zum 10. eines Monats kündbar und nicht übertragbar.

Deutschlandticket als Jobticket

Das Deutschlandticket kann auch als Jobticket beantragt werden. Dafür benötigen Unternehmen einen Rahmenvertrag mit der Deutschen Bahn. Als Jobticket genutzt, gelten besondere Ermäßigungen für das 49-Euro-Ticket: Bezuschussen Sie als Arbeitgeber:in das Ticket mit mindestens 25 Prozent (pro Monat), kann es mit einem Rabatt von maximal 5 Prozent bezogen werden.

Steuerliche Vorteile durch das Deutschlandticket

Damit das Deutschlandticket als Jobticket steuerfrei ist, muss dieses zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (verbilligt oder unentgeltlich) gewährt werden. Zudem muss ein gültiges Arbeitsverhältnis bestehen.

Bei Tickets, die für den Personennahverkehr gelten, wird nicht geprüft, ob das Ticket nur für den Arbeitsweg genutzt wird. Es kann daher von Arbeitnehmer:innen auch für Privatfahrten genutzt werden, ohne dass die Steuerfreiheit gefährdet ist. Anders ist dies beim Personenfernverkehr: Hier sind nur Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerlich begünstigt.

Beachten Sie als Arbeitgeber:in:Steuerfreie Arbeitgeberleistungen zu Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mindern bei Arbeitnehmer:innen die als Pendlerpauschale abziehbaren Werbungskosten. Sie als Arbeitgeber:in sind deshalb verpflichtet, die steuerfreien Leistungen in Zeile 17 der Lohnsteuerbescheinigung auszuweisen. Der 5-Prozent-Zuschuss des Bundes und der Länder führt hingegen nicht zur Kürzung der Werbungskosten bei Arbeitnehmer:innen.

Deutschlandticket im Rahmen der Entgeltumwandlung

Auch die Möglichkeit einer Entgeltumwandlung bietet sich für Arbeitnehmer:innen an. Erhalten Mitarbeiter:innen das 49-Euro-Ticket als Gehaltsumwandlung, können sie Steuern sparen. Arbeitgeber:innen nehmen in diesem Fall eine pauschale Versteuerung von 25 Prozent vor. Sie sparen dann im Gegensatz ca. 21 Prozent an Sozialversicherungsbeiträgen.

Arbeitnehmer:innen verzichten auf die 49 Euro brutto an Gehalt und erhalten das Ticket abgabenfrei, da der:die Arbeitgeber:in bereits eine pauschale Versteuerung von 25 Prozent vorgenommen hat. Würden die 49 Euro auf das Bruttogehalt entfallen, müssten Arbeitnehmer:innen Lohnsteuer und Sozialversicherungsabgaben entrichten und hätten von den 49 Euro nur etwa 30 Euro netto.

Deutschlandticket als Selbstständige:r absetzen

Sind Sie selbständig tätig und nutzen das Deutschlandticket, ist es möglich, dieses von der Steuer abzusetzen. Da das Deutschlandticket zu den Betriebsausgaben zählt, können Sie es als solche in Ihrer jährlichen Steuererklärung geltend machen und Ihre ausstehende Steuerlast reduzieren.

Pendlerpauschale oder Ticketkosten absetzen?

Um zu entscheiden, ob Sie als selbstständige:r Unternehmer:in oder Freiberufler:in die Pendlerpauschale oder die Ticketkosten als Betriebsausgaben absetzen sollen, lohnt es sich, auszurechnen welche Kosten höher ausfallen.

Beispiel

Deutschlandticket (absetzbare Kosten):

49 Euro x 12 Monate = 588 Euro.

Pendlerpauschale (absetzbare Kosten):

Ihr einfacher Weg beträgt 15 Kilometer zur Betriebsstätte. Diesen legen Sie an 180 Tagen im Jahr zurück. Die Pendlerpauschale beträgt 0,30 Cent pro Kilometer (ab dem 21. Kilometer: 0,38 Euro):

(180 Tage x 0,30 Euro) x 15 Kilometer = 810 Euro.

Hier lohnt es sich, die Fahrtkosten statt der Ticketkosten in der Steuererklärung als Betriebsausgaben abzusetzen.